生產企業免抵退稅會計分錄

2017-10-18 08:47:00
admin
原創
3339

銷售貨物時
    借:應收帳款 - 外匯帳款 - XX公司
           貨:主營業務收入


計算不予抵扣和退稅的稅額時
    借:主營業務成本
           貨:應交稅金 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出


計算免抵稅額時


當期期末無留抵稅額時
       借:應交稅金 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷產品應納稅額
              貸:應交稅金 - 應交增值稅 - 出口退稅


當期期末留抵稅額 < 當期免抵退稅額時
       借:應收帳款 - 出口退稅
              應交稅金 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷產品應納稅額
              貸:應交稅金 - 應交增值稅 - 出口退稅


當期期末留抵稅額 > 當期免抵退稅額時
       借:應收帳款 - 出口退稅
              貸:應交稅金 - 應交增值稅 - 出口退稅


收匯時
       借:銀行存款 - 外幣戶 外幣*記賬匯率
             貸:應收賬款 - 外匯帳款 外幣*記賬匯率


結匯時
      借:銀行存款 - XX銀行 (人民幣戶)
             財務費用 - 匯兌損益
             貸:銀行存款 - 外幣戶 外幣*記賬匯率


      注:結匯時,匯兌損益比原計劃少了在貸方,多了則在借方

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